Última actualización: 1 de enero de 2025
Sanum Clinic, S.R.L. opera en pleno cumplimiento de las obligaciones tributarias establecidas por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) de la República Dominicana. Esta página detalla el marco legal tributario aplicable y cómo Sanum lo implementa en su operación.
1. Marco Legal Tributario
La operación de Sanum se rige por las siguientes disposiciones legales en materia tributaria:
- Ley No. 11-92 (Código Tributario de la República Dominicana) y sus modificaciones, instrumento principal de la legislación fiscal dominicana.
- Ley No. 253-12 para el Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado para la Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo Sostenible.
- Ley No. 47-20 sobre Facturación Electrónica (Comprobantes Fiscales Electrónicos - e-CF).
- Decreto No. 254-06 que establece el Reglamento para la Regulación de la Impresión, Emisión y Entrega de Comprobantes Fiscales.
- Norma General 06-2018 sobre Números de Comprobantes Fiscales (NCF) y sus actualizaciones.
- Reglamento de Aplicación del Título II del Código Tributario (Decreto No. 139-98) para el Impuesto Sobre la Renta.
2. Comprobantes Fiscales Electrónicos (e-CF)
Sanum ha implementado la emisión de Comprobantes Fiscales Electrónicos (e-CF) en pleno cumplimiento de la Ley No. 47-20 y las disposiciones técnicas de la DGII.
2.1 Tipos de Comprobantes Emitidos
- e-CF B01 - Facturas con Valor Fiscal: para clientes con RNC que requieren crédito fiscal para el ITBIS pagado.
- e-CF B02 - Facturas a Consumidores Finales: para clientes sin RNC o que no requieren crédito fiscal.
- e-CF B03 - Notas de Crédito: para devoluciones, descuentos o anulaciones posteriores a la facturación.
- e-CF B04 - Notas de Débito: para ajustes al alza en facturas previamente emitidas.
- e-CF B14 - Regímenes Especiales: para transacciones que apliquen regímenes especiales conforme a la normativa vigente.
2.2 Conservación de Registros
Conforme al Art. 50 del Código Tributario (Ley No. 11-92), Sanum conserva todos los registros y comprobantes fiscales por un período de diez (10) años. Los clientes también están obligados a conservar sus comprobantes fiscales por el mismo período.
2.3 Verificación de Comprobantes
Los clientes pueden verificar la autenticidad de sus comprobantes fiscales electrónicos en el portal virtual de la DGII: www.dgii.gov.do.
3. ITBIS (Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios)
El Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) aplica a los servicios prestados por Sanum conforme a las disposiciones del Art. 335 y siguientes del Código Tributario:
- Tasa aplicable: 18% sobre el valor del servicio de suscripción.
- Los servicios de software y SaaS están sujetos al ITBIS como servicios gravados conforme a la legislación tributaria dominicana.
- Sanum actúa como agente de retención del ITBIS cuando corresponde, conforme a las disposiciones de la DGII.
- Las facturas emitidas por Sanum desglosan de forma explícita el monto del ITBIS aplicado.
Los clientes con RNC activo ante la DGII pueden utilizar el ITBIS pagado como crédito fiscal en sus declaraciones, siempre que cuenten con el comprobante fiscal correspondiente (e-CF B01).
4. Retención de Impuestos
Conforme al Art. 309 del Código Tributario y sus reglamentos, cuando aplique:
- Sanum realiza las retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que correspondan en las transacciones sujetas a retención.
- Se emiten certificados de retención a los clientes que lo requieran, conforme a los modelos establecidos por la DGII.
- Las retenciones son declaradas y pagadas a la DGII dentro de los plazos establecidos en la normativa vigente.
5. Registro Mercantil y RNC
Sanum Clinic, S.R.L. cumple con todos los requisitos de registro y formalización empresarial:
- Debidamente registrada en la Cámara de Comercio y Producción del Distrito Nacional de la República Dominicana.
- Cuenta con Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) activo ante la DGII, en situación de cumplimiento fiscal.
- Presenta declaraciones de impuestos dentro de los plazos establecidos (ITBIS mensual, ISR anual).
6. Obligaciones de los Clientes
Para garantizar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales en la relación comercial con Sanum, los clientes deben:
- Proveer su RNC o Cédula de Identidad y Electoral válido al momento de la contratación, necesario para la correcta emisión de los comprobantes fiscales.
- Notificar a Sanum cualquier cambio en su información fiscal (razón social, RNC, dirección fiscal).
- Las instituciones de salud deben cumplir con sus propias obligaciones tributarias conforme a la Ley No. 11-92, incluyendo la declaración del ITBIS y el ISR correspondientes a sus operaciones.
- Conservar los comprobantes fiscales recibidos por el tiempo legalmente requerido (10 años).
- Registrar correctamente las facturas recibidas en su contabilidad conforme a las normas contables aplicables.
7. Sanciones y Cumplimiento
El incumplimiento de las obligaciones fiscales en la República Dominicana puede acarrear sanciones conforme a los Arts. 250-257 del Código Tributario, que incluyen:
- Multas por mora: recargos del 10% sobre el impuesto no pagado, más un 4% adicional por cada mes de atraso.
- Intereses indemnizatorios: aplicables sobre los montos no pagados oportunamente.
- Sanciones por incumplimiento formal: por no presentar declaraciones, no emitir comprobantes fiscales, entre otros.
- Sanciones penales: en casos de evasión fiscal dolosa, conforme a los Arts. 260-264 del Código Tributario.
Sanum implementa controles internos rigurosos para garantizar el cumplimiento oportuno de todas sus obligaciones tributarias y así evitar cualquier sanción.
8. Portal DGII y Recursos
Para consultas sobre obligaciones tributarias o verificación de comprobantes fiscales, los clientes pueden acceder a los siguientes recursos:
- Portal Virtual DGII: www.dgii.gov.do
- Oficina Virtual DGII (OFV): para presentar declaraciones y realizar pagos en línea.
- Centro de Atención DGII: 809-689-3444
Para consultas específicas sobre la facturación de Sanum o la emisión de comprobantes fiscales, contacte a nuestro equipo de facturación en: salud.sanumclinic@gmail.com.